Novčane obaveze Doma zdravlja za 2023. gdinu: 3.071.386 KM, novčani prihodi DZ Lukavac: 1.230.969 KM.
U jednom dijelu Revizije finansijskog izvještaja JU DZ Lukavac piše sledeće:
“Koeficijent tekuće likvidnostina na dan 31.12.2023. godine iznosio je 0,4, što ukazujena to da Dom zdravlja nije u mogućnosti izmiriti svoje kratkoročne obaveze (3.071.386 KM) iz kratkoročnih sredstava (1.230.969 KM). Za osiguranje
solventnosti krajem 2022. godine
Dom zdravlja sezadužio kratkoročnim revolving-overdraft kreditom u iznosu od 300.000 KM.“
To znači da je Dom zdravlja Lukavac u 2023. “zaradio” 1.230.969 KM, a “potrošio” 3.071.386 KM.
Na taj način u 2023. godini DZ Lukavac je potrošio 1,840,417 KM više nego što je zaradio, ili da je na dan 32.12.2023. “bio kratak” za 1,840,417 KM.
Ovo znači da JU DZ Lukavac neke od svojih obaveza u 2023. nije izmirio i u 2024. je ušao sa dugom od 1,840,417 KM. Pošto se na polju likvidnosti nije ništa uradilo, logično je zaključiti da će se u 2024. godini, dug Doma zdravlja otprilike udvostručti.
Evo pojašnjenja za navedene termine i koncepte:
Koeficijent tekuće likvidnosti je pokazatelj koji mjeri sposobnost preduzeća da izmiruje svoje kratkoročne obaveze iz kratkoročnih sredstava, u ovom slučaju:
1.230.969 KM/3.071.386 KM = 0,4
Koeficijent od 0,4 znači da Dom zdravlja ima samo 40% potrebnih kratkoročnih sredstava za pokrivanje svojih kratkoročnih obaveza, što ukazuje na nisku likvidnost i rizik da neće biti u stanju izmiriti svoje obaveze na vrijeme.
Kratkoročne obaveze su dugovanja koja preduzeće mora izmiriti u roku od jedne godine, i postoji više različitih vrsta kratkoročnih obaveza, od kojih izdvajamo: plate, bonusi, neplaćeni godišnji odmori i ostale beneficije koje se duguju zaposlenim, dugovanja za robu i usluge koje su nabavljene, a još nisu plaćene, krediti i zajmovi koji dospijevaju za otplatu u roku od jedne godine, PDV, porez na dohodak, socijalni doprinosi, kamate koje dospijevaju na plaćanje u narednih 12 meseci na postojeće dugove, …
Kratkoročna sredstva
U Kratkoročna sredstva spadaju gotovina, prihodi ostvareni pružanjem medicinskih usluga pacijentima, kao što su pregledi, dijagnostičke usluge (laboratorijski testovi, radiologija), specijalistički pregledi, terapije i druge medicinske intervencije, tranša od ZZOTK, tranša od Grada Lukavca, prihodi koji dolaze od pacijenata u obliku participacija ili doplata za određene usluge koje nisu u potpunosti pokrivene zdravstvenim osiguranjem, Prihodi ostvareni izdavanjem različitih medicinskih potvrda, uverenja i sertifikata (npr. ljekarskih potvrda za vozače, zaposlenje, školu), prihodi od donacija i subvencija, …
Revolving-overdraft kredit
Revolving-overdraft je kombinacija dva oblika kratkoročnog kreditiranja: revolving kreditne linije i overdrafta (prekoračenja).
Ova vrsta kredita se, između ostalog, uzima kada preduzeće očekuje kratkoročna variranja u troškovima ili prihodima.
“Variranja u troškovima” bi se MOGLA odnositi na neočekivana nova zapošljavanja bez konkursa, na neodređeno (KRATKOROČNO) vrijeme – što je tema našeg sledećeg članka.(Op. autora)
U slučaju Doma zdravlja, uzimanje revolving-overdraft kredita od 300.000 KM na kraju 2022. godine ukazuje na pokušaj rješavanja problema solventnosti, ali niska likvidnost na dan 21.12.2023. godine pokazuje da problemi s likvidnošću i dalje postoje.
Negativni efekti ove vrste kredita su mogući viši troškovi zbog kamatnih stopa na povučena sredstva i prekoračenja. Ako se često koristi ili ne upravlja pravilno, može dovesti do finansijskog stresa.
